Met pensioen naar het Iberisch schiereiland
Inleiding
Het Iberisch schiereiland vormt voor veel Nederlandse pensionados nog steeds een aantrekkelijke locatie om te overwinteren of om naar te emigreren. Klimatologisch is dit verklaarbaar, maar liggen er ook nog fiscaal interessante parels onder de zonovergoten kust verborgen. Een fiscale reis door Spanje, Portugal en Andorra.
Spanje
Veel Nederlanders emigreren naar Spanje, het is er lekker warm en het leven is er goedkoop. De prijzen van woningen zijn sinds 2009 substantieel gedaald. Het belastingstelsel lijkt op het stelsel in Nederland, zoals dit heeft gegolden tot en met 2000.
- Inkomstenbelasting in Spanje: tarief tussen de 14% en 43%, voor bepaalde groepen zijn speciale regelingen.
- Vermogensbelasting over rendement op vermogen in Spanje: 21% per jaar.
- Vermogensbelasting over waarde, beperkt tot nihil.
- Omzetbelasting in Spanje: 16%.
- Vennootschapsbelasting in Spanje: 30%.
- Overdrachtsbelasting in Spanje: gemiddeld 7%.
- Erfbelasting: voor vermogen in Spanje 7% tot 70%, structuren om heffing te voorkomen zijn mogelijk (Nederland zal de eerste 10 jaar na vertrek heffen).
- Overige belastingen: belasting over verkoopwinst van woningen of vakantiewoningen.
Belastingtip Spanje
De belastingheffing over lijfrenten uit Nederland kan in Spanje soms zeer laag zijn. Deskundige advisering hierover is van belang. Daarnaast kent Spanje een speciaal tarief voor mensen die in Spanje gaan wonen en werken, de zogenaamde Beckham-regeling. Het tarief bedraagt dan 24%.
Ook inkomsten uit uw beleggingen worden vrijgesteld van belastingheffing. De regeling geldt voor maximaal 6 jaar.
Portugal
Portugal is een mooi land om te wonen. Het belastingstelsel lijkt het meest op het Duitse stelsel, hierbij een kort overzicht:
- Inkomstenbelasting in Portugal: tarief tussen de 11 en 45%, voor bepaalde groepen zijn speciale regelingen.
- Vermogensbelasting over onroerend goed in Portugal: 0,2% - 0,4% per jaar .
- Omzetbelasting in Portugal: 21%.
- Vennootschapsbelasting in Portugal: 12,5% tot een winst van € 12.500, daarboven 25%.
- Overdrachtsbelasting in Portugal: gemiddeld 7%, afhankelijk van de waarde.
- Erfbelasting in Portugal: 0% (Nederland heft nog 10 jaar na uw vertrek).
- Overige belastingen in Portugal: belasting over verkoopwinst van woningen of vakantiewoningen.
Belastingtip Portugal
Als u (nieuw) in Portugal gaat wonen, kunt u sinds 2009 een vrijstelling krijgen voor de Inkomstenbelasting die u zou moeten betalen, dit gedurende een maximale periode van 10 jaar. De vrijstelling geldt (soms) ook voor pensioeninkomsten uit Nederland, alsmede voor winst op de verkoop van onroerend goed.
Andorra
Andorra ligt tussen Frankrijk en Spanje in. Het prinsdom heeft een oppervlakte van nog geen 500 km2 en ongeveer 70.000 inwoners. Het bestuur ligt in handen van twee prinsen: een Franse en een Spaanse. Andorra heeft geen eigen munt. Veel wordt betaald met euro's, maar tal van andere munteenheden zijn ook geldig. De officiële taal is Catalaans, maar de meeste inwoners spreken ook Spaans of Frans. Er heerst een (streng) bergklimaat in Andorra. De winters zijn koud en de zomers warm en droog.
- Omzetbelasting: is er niet
- Inkomstenbelasting: is er niet
- Accijns op sigaretten en drank: is er niet
- Wegenbelasting: is er niet
Bankgeheim
Het is een klein land met weinig regels, eigenlijk worden deze op de dag verzonnen. Het land heeft geen verdragen met andere landen. Het bankgeheim wordt altijd en overal gerespecteerd, alhoewel er in geen enkele wet regels voor bestaan.
Wonen
Iedereen die minimaal 183 dagen per jaar in Andorra woont, zonder daar te werken of andere zakelijke bezigheden heeft, wordt beschouwd als een passieve inwoner.
Passieve inwoners zijn geen belasting verschuldigd. De status van passieve inwoner wordt in eerste instantie voor één jaar verleend. Daarna wordt hij steeds voor drie jaar verlengd.
Om aangemerkt te worden als passieve inwoner moet men aan de volgende voorwaarden voldoen:
- ouder dan 18 jaar zijn;
- minimaal 25.000 euro per jaar verdienen per kostwinner en 6.100 euro per overig gezinslid;
- een ziektekostenverzekering hebben die medische kosten in Andorra dekt en een pensioenregeling hebben afgesloten;
- een bewijs van goed gedrag (niet ouder dan 3 maanden) uit het land van afkomst kunnen tonen;
- een huurcontract of eigendomsbewijs van een woning in Andorra hebben;
- een medisch onderzoek ondergaan binnen een maand na aanvraag;
- een borgsom van € 25.000 voor de aanvrager en € 6.000 per gezinslid betalen (als het verzoek afgewezen wordt of de status van passieve inwoner eindigt, wordt dit bedrag teruggestort).
Voor wie gunstig
Voor vermogende particulieren met een goed pensioen die geen onderneming meer hebben.
Bron
Jongbloed-fiscaaljuristen